LEP : qui peut l'ouvrir en 2026 et avec quels revenus

Le livret d’épargne populaire (LEP) rapporte 2,50 % du 1er août 2026 au 31 janvier 2027, selon l’arrêté du 29 juillet 2026, contre 1,7 % pour le Livret A. Mais il ne s’ouvre pas sur simple demande. L’article L221-13 du Code monétaire et financier le dit sans détour : il est « destiné à aider les personnes disposant des revenus les plus modestes à placer leurs économies dans des conditions qui en maintiennent le pouvoir d’achat ». Qui y a droit, avec quels revenus, et que se passe-t-il quand ils augmentent : voici ce que disent les textes.

Qui peut ouvrir un livret d’épargne populaire ?

Deux conditions, posées par la loi, à l’article L221-15. La première : avoir son domicile fiscal en France. Service-Public précise qu’il n’y a aucune condition de nationalité. La seconde : des revenus qui ne dépassent pas un plafond, calculé chaque année.

Le texte parle de « contribuables ». Concrètement, il faut être imposé en son nom, seul ou, pour un couple marié ou pacsé, par une déclaration commune. D’après la fiche Service-Public, un étudiant, un apprenti ou un majeur handicapé rattaché au foyer fiscal de ses parents ne peut pas détenir de LEP tant qu’il n’a pas une imposition séparée.

Combien de livrets par foyer ? L’article L221-16 est précis : « un compte sur livret d’épargne populaire par contribuable et un pour le conjoint ou le partenaire lié par un pacte civil de solidarité de celui-ci ». Un couple marié ou pacsé peut donc en avoir deux, un chacun. Une même personne ne peut pas en détenir deux, même dans deux banques différentes. Le LEP se cumule en revanche avec un Livret A ou un LDDS.

Les plafonds de revenus 2026, part par part

Les plafonds du LEP ne sont pas fixés par un texte qui lui est propre : ils découlent d’une formule. L’article L221-15, précisé par l’article R221-33, prend les montants de l’article 1417 du Code général des impôts, les multiplie par 1,8 et arrondit à l’euro supérieur. Dans sa version en vigueur depuis le 1er juillet 2026, cet article fixe 12 793 € pour la première part et 3 416 € par demi-part supplémentaire. D’où 23 028 € pour une personne seule (une part, sans personne à charge) en métropole, et 6 149 € de plus par demi-part.

Le revenu qui compte est le revenu fiscal de référence (RFR) du foyer, inscrit sur l’avis d’impôt, comme le nombre de parts.

Sources : Code général des impôts, article 1417, I, montants multipliés par 1,8 (CMF, article R221-33) ; montants identiques à ceux publiés par Service-Public. Calculs de la rédaction.

En métropole, un quart de part ajoute 3 075 € (1,25 part : 26 103 €). En outre-mer, la première demi-part pèse plus lourd qu’en métropole, puis chaque demi-part suivante ajoute 6 149 €, comme en métropole.

+ 0,9 % en 2026 : d’où vient la hausse

Le plafond pour une part passe de 22 823 € (montant de 2025, recalculé à partir de la version précédente de l’article 1417, qui retenait 12 679 €) à 23 028 € en 2026. Soit + 0,9 %. Cette hausse n’a pas été décidée pour le LEP : l’article 1417 prévoit lui-même que ses montants sont « indexés, chaque année, comme la limite supérieure de la première tranche du barème de l’impôt sur le revenu ». Or la loi de finances du 19 février 2026 a relevé cette limite de 11 497 € à 11 600 €, soit + 0,9 % aussi. Les nouveaux montants ont été inscrits dans le code par le décret n° 2026-562 du 29 juin 2026, en vigueur depuis le 1er juillet 2026.

Quel avis d’imposition compte ?

Le décret tranche, à l’article R221-33, 3° : pour ouvrir un LEP, les revenus du foyer « de l’avant-dernière année ou de la dernière année précédant celle de l’ouverture du compte » ne doivent pas dépasser le plafond. Pour une ouverture en 2026, ce sont donc les revenus de 2024 (avis d’impôt reçu en 2025) ou ceux de 2025 (avis reçu en 2026). Le texte dit « ou » : l’une des deux années suffit. Le plafond appliqué, lui, est celui de l’année de la demande, donc celui de 2026.

Pour garder le livret, la règle change. L’éligibilité se vérifie chaque année sur les revenus de l’avant-dernière année (R221-33, 4°). En 2026, la banque regarde donc les revenus de 2024.

Pièces à fournir : pas toujours

Depuis la loi du 7 décembre 2020 (dite loi Asap) et son décret du 12 mars 2021, la banque peut interroger l’administration fiscale pour savoir si le client respecte le plafond (article R221-34). C’est une faculté, pas une obligation : le texte dit « peut ». Selon les articles R*166 AA-1 et R*166 AA-2 du Livre des procédures fiscales, la demande passe par voie électronique. La réponse de l’administration se limite au numéro fiscal de la personne et à une indication : conditions remplies ou non. La banque n’apprend rien d’autre de la situation fiscale de son client. Si l’identité ne concorde pas, elle peut refaire une demande avec le numéro fiscal que le client lui a communiqué.

Si l’administration ne peut pas répondre, ou si la banque ne l’interroge pas, le client présente son avis d’impôt sur le revenu ou son avis de situation déclarative (R221-34, II). Pour une personne qui n’a pas encore fait sa première déclaration personnelle (après un divorce, un décès ou un départ du foyer des parents), Service-Public indique que la banque peut demander une déclaration sur l’honneur, puis l’avis dès sa réception.

Le versement initial est d’au moins 30 € (article R221-41). Service-Public précise qu’aucun frais n’est facturé pour l’ouverture, la gestion ou la clôture.

10 000 € de versements, et parfois davantage

Depuis le 1er octobre 2023, les versements ne peuvent pas porter le livret au-delà de 10 000 € (article D221-46). Avant cette date, le plafond était de 7 700 €. Les intérêts, eux, s’ajoutent au capital le 31 décembre (R221-50), et cette capitalisation « peut porter le montant du compte au-delà du plafond » (R221-51). Passé 10 000 €, le livret continue de rapporter, mais on ne peut plus y verser.

Beaucoup de titulaires sont dans ce cas. Selon le rapport 2025 de la Banque de France sur l’épargne réglementée, 44 % des LEP dépassaient 10 000 € fin 2025 et représentaient 70 % de l’encours, pour un encours moyen de 6 902 €.

Revenus trop élevés : quand le livret ferme

Dépasser le plafond une année ne suffit pas à perdre le LEP. La loi (L221-15) prévoit la perte du livret quand les revenus dépassent le plafond « pendant deux années consécutives », sauf à redevenir éligible ensuite. L’article R221-38 organise la suite :

• le titulaire qui ne remplit plus la condition pour la deuxième année consécutive « est tenu d’en demander la clôture » ;
• s’il ne le fait pas, la banque doit solder le livret d’office, au plus tard le 30 avril de cette deuxième année ; elle le fait aussi quand le titulaire n’a pas pu justifier ses revenus ;
• l’argent est viré sur un autre compte du titulaire dans la même banque ou, à défaut, sur un compte d’attente.

Les intérêts acquis sont crédités le jour de la clôture (R221-52). Un exemple : l’éligibilité d’une année se juge sur les revenus de l’avant-dernière année. Des revenus trop élevés en 2024 puis en 2025 rendent donc le titulaire inéligible en 2026 puis en 2027, et le livret doit être soldé au plus tard le 30 avril 2027.

12,1 millions de livrets, mais beaucoup d’éligibles sans LEP

Fin 2025, la Banque de France recense 12,1 millions de LEP, un record, pour 83,7 milliards d’euros d’encours. Il s’en est ouvert 1,2 million dans l’année. En 2021, on en comptait moins de 7 millions. Le rapport attribue cet essor aux hausses de taux et aux mesures de simplification, dont l’échange d’informations entre banques et administration fiscale depuis 2021.

Combien de personnes pourraient en ouvrir un ? Le dernier chiffre publié dans les rapports annuels de la Banque de France figure dans le rapport 2024 : 31 millions de personnes éligibles en 2024, dont 38 % détenaient un LEP. Le rapport 2025 ne met pas ce chiffre à jour. Il note seulement que le taux de détention parmi les éligibles « reste inférieur à celui du livret A, quel que soit le niveau de revenu ».

Le taux : 2,5 % jusqu’au 31 janvier 2027

L’intérêt est fixé par arrêté du ministre chargé de l’économie (R221-50). L’arrêté du 29 juillet 2026 le maintient à 2,50 % du 1er août 2026 au 31 janvier 2027. D’après la Banque de France, ce taux « reste supérieur à celui qui résulte de sa formule de calcul ». C’est cohérent avec notre article sur le taux du Livret A en 2026, qui compare les livrets réglementés. Les intérêts sont exonérés d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux, selon Service-Public. Si vous détenez aussi un livret bancaire fiscalisé ou un compte à terme et que votre revenu fiscal de référence est inférieur à 25 000 € (personne seule) ou 50 000 € (couple), pensez également à demander la dispense d’acompte d’impôt de 12,8 % avant le 30 novembre 2026.